Le diagnostic financier et ses outils

Table des matières

INTRODUCTION GENERALE
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE
Introduction de la première partie
Chapitre 1 : Le diagnostic financier et ses outils
1.1. Objectifs du diagnostic financier
1.1.1. Objectif à long et moyen terme
1.1.2. Objectifs à court terme
1.2. Démarche du diagnostic financier
1.2.1. L’équilibre financier statique
1.2.2. La solvabilité
1.3. Les outils du diagnostic
1.3.1. Les indicateurs du bilan fonctionnel
1.3.1.1. Le fonds de roulement net global (FRNG)
1.3.1.2. Le besoin en fonds de roulement (BFR)
1.3.1.3. La trésorerie nette (TN)
1.3.1.4. L’équilibre fonctionnel fondamental
1.3.2. Les soldes intermédiaires de gestion (SIG)
1.3.2.1. La marge brute sur marchandises
1.3.2.2. La marge brute sur matières
1.3.2.3. La valeur ajoutée
1.3.2.4. L’excédent brut d’exploitation (EBE)
1.3.2.5. Le résultat d’exploitation (RE)
1.3.2.6. Le résultat financier
1.3.2.7. Le Résultat des Activités Ordinaires (RAO)
1.3.2.8. Le Résultat hors Activités Ordinaire (RHAO)
1.3.2.9. Le Résultat net comptable
1.3.3. Les ratios
1.3.3.1. Les ratios de structure ou de situation
1.3.3.2. Les ratios de synthèse ou d’équilibre financier
1.3.3.3. Les ratios de gestion
1.3.3.4. Les ratios de rentabilité
1.3.3.5. Les limites de l’analyse par les ratios
1.3.4. L’analyse de la dynamique des flux financiers
1.3.4.1. La détermination des soldes financiers de l’exercice
1.3.4.2. Le tableau de contrôles du TAFIRE
1.3.5. Les tableaux de financement et de flux
1.3.5.1. La Capacité d’Autofinancement (CAF)
1.3.5.2. L’autofinancement
1.3.5.3. Le tableau des emplois et des ressources
1.3.5.4. Le tableau des flux de trésorerie
1.4. Les attentes du diagnostic financier
Conclusion chapitre 1
Chapitre 2 : La politique financière
2.1. Le coût du capital
2.1.1. Le coût des ressources d’endettement
2.1.2. Le coût des capitaux propres
2.1.3. Le coût de l’autofinancement
2.2. La structure de financement
2.2.1 L’effet de levier
2.2.2 Les théories de Modigliani et Miller
2.3. La politique de financement
2.3.1. Financement interne
2.3.2. Financement externe
2.4. La politique des investissements
2.4.1. Les caractéristiques générales de l’investissement
2.4.1.1. La typologie de l’investissement
2.4.1.2. Les critères de sélection des investissements
2.4.1.3. Appréciation du critère
2.5. La politique de dividendes
2.5.1 Dividende : variable passive
2.5.2. Dividende : variable active
2.5.3. Les modalités de la politique de dividendes
2.5.3.1. Dividende en numéraire
2.5.3.2. Distribution d’actions gratuites
Conclusion du chapitre 2
Chapitre 3 : METHODOLOGIE DE LA RECHERCHE
3.1. Le modèle d’analyse
3.1.1. Les différentes phases du modèle
3.1.1.1. Phase préparatoire
3.1.1.2. Traitement des données
3.1.1.3. Analyse des données traitées
3.1.2. Le schéma du modèle d’analyse
3.2. Les outils de collecte de données
3.2.1. Les interviews
3.2.2. L’observation
3.2.3. L’analyse documentaire
Conclusion du chapitre 3
Conclusion de la 1ere partie
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE
Introduction deuxième partie
Chapitre 4 : Présentation de la SENELEC
4.1. Historique de la SENELEC
4.2. Cadre institutionnel
4.3. Activités
4.4. Cadre organisationnel
4.4.1. La Direction Général (DG)
4.4.2. La Direction Financière et Comptable (DFC)
4.4.2.1 Le département des finances
Conclusion du chapitre 4
Chapitre 5 : DESCRIPTION DE LA GESTION FINANCIERE DE SENELEC
5.1. Description des procédures financières
5.1.1. Les financements
5.1.1.1 Les financements des banques commerciales
5.1.1.2 Les financements des bailleurs de fonds institutionnels
5.1.2. Gestion des emprunts
5.1.2.1 Contrôle des emprunts
5.1.2.2. Comptabilisation des remboursements
5.1.3. Gestion courante de la trésorerie
5.1.3.1. Gestion des caisses
5.1.4. Gestion des comptes bancaires
5.1.5. Gestion prévisionnelle de la trésorerie
5.1.5.1. Les prévisions à court terme
5.1.5.2. Les prévisions à long terme
5.1.6. Les placements
5.1.6.1. Critères de choix des placements
5.1.6.2. Nature des placements
5.2. Description des procédures de recouvrements
5.2.1. Le service chargé du recouvrement
5.2.1.1. Organisation du recouvrement
Conclusion chapitre 5
Chapitre 6 : DIAGNOSTIC DE LA GESTION FINANCIERE DE SENELEC
6.1. Analyse financière de SENELEC
6.1.1. La structure financière
6.1.1.1. L’équilibre financier
6.1.1.2. La solvabilité
6.1.2. La rentabilité
6.1.2.1. Le chiffre d’affaires
6.1.2.2. Les charges
6.1.2.3. Les soldes intermédiaires de gestion
6.2. Analyse des forces, faiblesses et recommandations
6.2.1. Les force
6.2.2. Les faiblesses
6.2.3. Les recommandations
Conclusion chapitre 6
Conclusion deuxième partie
Conclusion générale
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE