Le principe de la « trésorerie zéro »

Table des matières

INTRODUCTION GENERALE
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE
Introduction
CHAPITRE I : LA GESTION DES ENCAISSEMENTS DE CHEQUES
Introduction
1.1 La notion de trésorerie
1.1.1 Définition
1.1.2 La gestion de trésorerie
1.1.3 Avantage d’une bonne gestion de trésorerie
1.1.4 La gestion date de valeur
1.1.5 Le principe de la « trésorerie zéro »
1.1.6 Les objectifs de la gestion de trésorerie
1.1.7 La gestion de liquidité
1.1.8 Les composantes de la trésorerie
1.1.9 Les missions du trésorier
1.1.10L’utilité de la trésorerie
1.2 LE CHEQUE
1.2.2 Les différents types de cheque
1.2.3 Les forces et les faiblesses des chèques
1.2.3.1 Forces des chèques
1.2.3.2 Faiblesses des chèques
1.3 La notion de la gestion des encaissements de chèques
1.3.1 Définition de la gestion des encaissements
1.3.2 La prévision des encaissements
1.3.3 La prévision des crédits de chèques
1.4 Le contrôle interne lié au cycle encaissement
1.4.1 Définition
1.4.2 Les objectifs du contrôle interne
1.4.3 Les composantes du contrôle interne
1.5 Le processus des encaissements de chèques
1.5.1 La rationalisation du traitement des encaissements
1.5.2 La sécurisation des encaissements
1.5.3 La formalisation des processus manuels
1.5.4 L’optimisation des coûts de traitement
1.5.5 Les étapes d’encaissement d’un cheque
1.5.5.1 Faire toutes les vérifications nécessaires
1.5.5.2 Choisir sa banque
1.5.5.3 Choisir le mode d’encaissement
1.5.5.4 Solder le compte du client
1.5.5.5 Dépôt du chèque à la banque
1.6 Les bases de la gestion du « poste clients »
1.6.1 La notion de crédit management
1.6.2 La gestion du crédit clients
1.6.3 Les risques et conséquences d’une mauvaise gestion du poste clients
1.6.4 Les enjeux de la gestion du poste clients
Conclusion
CHAPITRE II : LA GESTION DES RISQUES LIES A L’ENCAISSEMENT DE CHEQUES
Introduction
2.1 Les risques liés à l’encaissement de chèques
2.2 Les dispositifs de maitrise des risques
Conclusion
CHAPITRE III : LA METHODOLOGIE DE L’ETUDE
Introduction
3.1 Le modèle d’analyse
3.2 La collecte des données
3.2.1 L’observation physique
3.2.2 L’entretien
3.2.3 L’analyse documentaire
3.2.4 L’analyse des données
3.2.5 Le questionnaire
Conclusion
CONCLUSION DE LA PARTIE THEORIQUE
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE LA GESTION DES ENCAISSEMENTS DE CHEQUES A LA SENELEC
Introduction
CHAPITRE IV : LA PRESENTATION DE LA SENELEC
Introduction
4.1 L’historique
4.2 La mission de la SENELEC
4.3 Le cadre institutionnel
4.4 Le cadre organisationnel
4.5 Les services offerts
4.5.1 La production
4.5.2 Le transport
4.5.3 La distribution
4.5.4 Plan de restructuration
Conclusion
CHAPITRE V : LA DESCRIPTION DE LA GESTION DES ENCAISSEMENTS DE CHEQUES DE LA SENELEC
Introduction
5 .1 La fonction caisse
5.1.1 La création d’une caisse
5.1.2 Les systèmes d’exploitation
5.1.2.1 le SIC
5.1.2.1.1 La fonction caisse
5.1.2.1.2 La fonction hors caisse
5.1.2.2 Par le SYTRIIS
5.1.2.2.1 Les type de mouvements SYTRIIS
5.1.2.2.2 La caisse SYTRIIS
5.1.2.2.3 Les avantages de SYTRIIS
5.2 Les types d’opérations d’encaissement
5.3 Les vérifications des remises de chèques par le caissier
5.3.1 La vérification de fonds
5.3.2 La vérification de forme
5.4 L’enregistrement
5.5 Le rôle du caissier
5.5.1 Les niveaux de validation
5.5.2 Les moyens mis à la disposition du caissier
5.6 Le rôle du caissier principal
5.7 L’examen du chèque par le comptable
5.7.1 La Vérification de forme
5.7.2 La vérification de fond
5.7.3 La vérification de l’enregistrement dans le bordereau de chèque sur place et hors place
5.7.4 L’établissement des remises de chèques
5.7.5 L’établissement du récapitulatif des chèques encaisses
5.7.6 La remise de chèque en compte de la banque concernée
5.7.7Les decats mensuels
5.7.8 Les états synthétiques de caisse
5.7.9 La pièce de caisse
5.8 Les pourvoyeurs de fonds
5.9 Le circuit suivi par le chèque au niveau de la banque (SGBS)
5.9.1 La réception des remises
5.9.2 Le traitement des chèques
5.9.2.1 cas d’un chèque sur caisse
5.9.2.1.1 Le chèque est accepté
5.9.2.1.2 Le chèque est rejeté
5.9.2.2 Le cas d’un chèque confrère
5.10 Récupération du duplicata des bordereaux et des remises de chèques
5.10.1 Les avis de débit ou de crédit
5.10.2 Le rapprochement bancaire au niveau du service financier et comptable
5.11 La gestion de la trésorerie à la SENELEC
5.11.1 La gestion permanente de la trésorerie
5.11.1.1 Le suivi des mouvements de la trésorerie
5.11.1.1.1 Les écritures comptables
5.11.1.1.2 La gestion quotidienne de la trésorerie
5.11.1.1.3 Le brouillard de caisse
5.11.1.1.4Le tableau de trésorerie mensuel méthode directe recette / dépense
5.11.1.2 Le contrôle de la trésorerie
5.11.2 La gestion prévisionnelle de la trésorerie
5.11.3 les flux d’activité
5.11.4 Les flux financiers
5.12 L’analyse de la trésorerie
5.12.1 La gestion des excédents de trésorerie
5.12.2 La gestion des déficits
5.12.3 l’analyse de la trésorerie
Conclusion
CHAPITRE VI : ANALYSE ET EVALUATION DE LA GESTION DES ENCAISSEMENTS DE CHEQUES DE LA SENELEC
Introduction
6.1 L’analyse de la gestion des encaissements de chèques
6.2 L’évaluation des incidents relatifs aux systèmes d’encaissement
6.3 Les forces et les faiblesses des systèmes d’encaissement
6.3 Les risques inhérents à la gestion des encaissements de chèques
6.4 Les recommandations
Conclusion
CONCLUSION DE LA PARTIE PRATIQUE
CONCLUSION GENERALE
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE