Le ratio de structure du portefeuille

Table des matières

INTRODUCTION GENERALE
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE
Chapitre 1 : Le processus d’octroi de crédits aux entreprises
1.1. Notion de processus
1.2. Les étapes du processus d’octroi de crédit aux entreprises
1.2.1. Premières phases : la décomposition du processus
1.2.1.1. Montage et signature du contrat
1.2.1.2. La prise de garanties et réalisation
1.2.2. Deuxième phase : l’identification des risques associés
1.2.3. Troisième phase : la cotation des risques et cartographie
1.3. Les outils d’études des dossiers de crédit
1.3.1. La politique de crédit
1.3.2. Les notations internes
1.3.3. Le système des experts
1.4. Les dispositifs prudentiels élaborés par les autorités
1.4.1. Les exigences des réglementations internationales
1.4.2. Les exigences de la règlementation bancaire de l’UEMOA
1.4.3. Le ratio de structure du portefeuille
1.5. Notions de crédit et de risque
1.5.1. Le crédit bancaire
1.5.2. La typologie du crédit
1.5.2.1. Les crédits aux particuliers
1.5.2.2. Les crédits aux entreprises
1.5.2.2.1. Les crédits d’engagement par signature
1.5.2.2.2. Les crédits par caisse
1.5.3. La typologie des risques liés au processus d’octroi de crédit
1.5.3.1. La notion du risque
1.5.3.2. Les risques liés à l’activité bancaire
1.5.3.2.1. Les risques opérationnels
1.5.3.2.2. Les risques de crédit
1.5.3.2.3. Les risques de marché
Chapitre 2: La démarche d’audit interne
2.1. Définition de l’audit interne
2.1.1. Les missions de l’audit interne
2.1.2. Les objectifs de l’audit
2.2. Approche d’audit par les risques et objectifs d’audit
2.2.1. Approche d’audit par les risques
2.2.1.1. La phase de préparation
2.2.1.1.1. L’ordre de mission ou la lettre de mission
2.2.1.1.2. La prise de connaissance du processus d’octroi de crédits
2.2.1.1.3. Le découpage en objets ‘’auditables’’
2.2.1.1.4. L’identification des zones à risque
2.2.1.1.5. L’élaboration du rapport d’orientation
2.2.1.2. La phase de vérification
2.2.1.2.1. Le programme de vérifications
2.2.1.2.2. Le travail sur le terrain
2.2.1.3. La phase de conclusion
2.2.1.3.1. Le Projet de rapport
2.2.1.3.2. Le Rapport d’audit
2.2.1.3.3. L’état des actions des progrès
2.2.2. Objectifs d’audit du processus d’octroi de crédits
2.3. Définition du contrôle interne
2.3.1. Réglementation et objectifs du système de contrôle interne bancaire
2.3.2. Objectifs du contrôle interne bancaire
2.3.3. Liens entre gestion des risques d’entreprise et contrôle interne
2.4. Evaluation du dispositif de contrôle interne d’un processus
2.5. Importance d’audit
Chapitre 3 : Méthodologie de l’étude
3.1. Lemodèled’analyse
3.2. La collecte et l’analysedes données
3.2.1. La collectedes données
3.2.1.1. L’analyse documentaire
3.2.1.3. L’observation physique directe
3.2.2. Les outils d’analyse des données collectées
3.2.2.1. Le questionnaire de contrôle interne(QCI)
3.2.2.2. Le tableau des forces et des faiblesses
PARTIE II : CADRE PRATIQUEDE L’ETUDE
Chapitre 4 : Présentation de CBAO Groupe Attijari wafa bank
4.1. Historique de CBAO Groupe Attijari wafa bank
4.2. La mission de CBAO Groupe Attijari wafa Bank
4.3. Les activités de CBAO Groupe Attijari wafa bank
4.4. Les Produits de CBAO Groupe Attijari wafa Bank
4.5. L’organisation de CBAO Groupe Attijariwafa Bank
4.5.1. La Direction Générale
4.5.1.1. La Direction Générale Adjointe Clientèle
4.5.1.2. La Direction Générale Adjointe Supports & Moyens
4.5.1.3. L’Audit Général
4.5.1.4. Le Contrôle Interne & Conformité
4.5.1.5. Capital Humain
4.5.1.6. Stratégie & Contrôle de gestion
4.5.1.7. Comptabilité & Fiscalité
4.5.1.8. Communication Institutionnelle & Relations Externes
4.5.1.9. Organisation & Qualité
4.5.1.10. Conseil juridique
4.5.1.11. Crédits & Risques
Chapitre 5: Description du processus d’octroi de crédits aux entreprises de CBAO Groupe Attijariwafabank
5.1. Engagements par trésorerie
5.1.1. Découpage du processus d’engagement par trésorerie en sous-processus
5.2. Engagements par signature
5.2.1. Découpage du processus d’octroi des engagements par signature en sous-processus
Chapitre 6 : Audit du processus d’octroi de crédits
6.1. La prise de connaissance des procédures
6.2. Identification des risques opérationnels du processus d’octroi de crédits et des dispositifs de maîtrise
6.2.1. Identification des risques opérationnels du processus d’octroi des engagements par trésorerie et des dispositifs de maitrise
6.2.2. Identification des risques opérationnels du processus d’octroi des engagements par signature
6.3. Evaluation du dispositif de contrôle interne
6.3.1. Le test de permanence
6.3.1.1. Le test de permanence sur l’élaboration et l’étude de dossier
6.3.1.2. Le test de permanence sur la création et la mise en place du crédit
6.3.1.3. Le test de permanence sur le suivi et le dénouement du crédit
6.3.1.4. Le test de permanence sur l’enregistrement de crédit dans les comptes
6.3.2. Evaluation du dispositif de contrôle interne
6.3.3. Les tests de permanence
6.4. Recommandations pour amélioration du processus d’octroi des crédits aux entreprises
6.4.1. Améliorer l’organisation de la fonction de crédits
6.4.2. Mettre davantage l’accent sur les acquis de l’expérience et la formation
6.4.3. Mieux suivre la documentation juridique des dossiers
6.2.4. Améliorer la gestion administrative des dossiers
CONCLUSION GENERALE
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE