Le rôle et la mission du trésorier

Table des matières

Introduction générale
Chapitre 1 : La gestion de la trésorerie
Introduction
Section 1 : Notions générales sur la trésorerie
1.1. La trésorerie
1.2. Les objectifs de la trésorerie
1.3. La gestion de la trésorerie
1.4. Le rôle et la mission du trésorier
1.4.1. Le rôle du trésorier
1.4.1.1. La prévision et la gestion des flux et des risques
1.4.1.2. Le quotidien du trésorier
1.4.2. La mission du trésorier
1.4.2.1. Assurer la liquidité de l’entreprise
1.4.2.2. Réduire le coût des services bancaires
1.4.2.3. Optimiser les placements
1.4.2.4. Gérer les risques financiers à court terme
1.4.2.5. Relations avec les organismes financières
1.5. Les sources de financements de la trésorerie
1.5.1. Le financement interne
1.5.2. Le financement externe
Section 2 : Origines des problèmes de trésorerie et les principales causes de la dégradation
2.1 Origines des problèmes de la trésorerie
2.1.1 Problèmes structurales de la trésorerie
2.1.2 Problèmes conjoncturels de trésorerie
2.1.3. Problème d’ordre organisationnel
2.2 Les principales causes de la dégradation
2.2.1 Le surcroit de l’activité
2.2.2 Le mauvais choix de financement
2.2.3 La mauvaise gestion du BFR
2.2.4 La baisse de l’activité
2.3 Les risques de la gestion de trésorerie
2.3.1 Le risque de crédit
2.3.2 Le risque de change
2.3.3 Le risque de taux d’intérêt
2.3.4 Le risque de défaillance des clients
Section 3 : La gestion prévisionnelle et quotidienne de la trésorerie
3.1. Les enjeux de la gestion de trésorerie
3.1.1. L’optimisation du niveau d’encaisse et la réduction des frais financiers
3.1.2. L’arbitrage entre cout de détention d’encaisse et frais financières
3.1.3 Trois erreurs à éviter en gestion de trésorerie
3.1.3.1. L’erreur d’équilibrage ou de contre –phase
3.1.3.2. L’erreur de sur –mobilisation
3.1.3.3 L’erreur de sous-mobilisation
3.2. Prévision de la trésorerie au jour le jour
3.2.1. Principe
3.2.2. Prévision de la TR au jour le jour : (en date de valeur)
3.2.2.1. Les dates de valeur
3.2.2.2. Les jours calendaires (JC) et les jours ouvrés(JO)
3.2.2.3. L’heure de caisse
3.3. Outils d’aide à la gestion de trésorerie
3.3.1. Le bon de décaissement provisoire
3.3.2. Le carnet des entrées de caisse
3.3.3. L’état hebdomadaire des recettes
3.3.4. Le registre des clients
3.3.5. Le registre des fournisseurs
Conclusion du chapitre
Chapitre II : La trésorerie dans l’analyse financière
Introduction
Section 1 : Analyse de la trésorerie par le bilan fonctionnel
1.1. Notion du bilan fonctionnel
1.2. Structure du bilan fonctionnel
1.3. L’utilité du bilan fonctionnel
1.4. Détermination de la trésorerie
1.4.1. Par le bas du bilan
1.4.2. Par le haut du bilan
1.4.2.1. Le Fonds Roulement Net Global (FRNG)
1.4.2.2. Le Besoin de Fond Roulement BFR
1.5. Les ratios liés à la trésorerie
1.5.1. Définition d’un ratio
1.5.2. L’objectif d’une analyse par les ratios
Section 02 : Analyse par les flux de la trésorerie
2.1. Le tableau pluriannuel des flux financiers
2.1.1. L’excédent de trésorerie d’exploitation
2.1.2. La structure du tableau pluriannuel des flux financiers
2.1.3. Les soldes des flux financiers dans le tableau pluriannuel
2.2. Le tableau de financement
2.2.1. Définition
2.2.2. Structure simplifiée du tableau de financement
2.3. Tableau des flux de trésorerie (TFT)
2.3.1. Définition
2.3.2. Les composants du TFT
2.3.3. Les principales étapes de construction du TFT
2.3.4. La structure du tableau des flux de trésorerie
2.3.5. Interprétation du tableau
Section 03 : Les méthodes des prévisions dans la gestion de trésorerie
3.1. Le plan de financement
3.1.1. Définition
3.1.2. Objectif du plan de financement
3.1.3. La structure du plan de financement
3.2. Le budget de trésorerie
3.2.1. Définition
3.2.2. L’utilité de budget de trésorerie
3.2.3. Elaboration du budget de trésorerie
3.2.4. La structure du budget de trésorerie
3.2.5. Interprétation du budget de trésorerie
Conclusion du chapitre
Conclusion générale
Bibliographie
Liste des tableaux
Liste des figures
Résumé