Origine du Besoin en Fonds de Roulement

Table des matières

INTRODUCTION GENERALE
PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE
CHAPITRE 1 : NOTIONS ET RISQUES DU BFR
1.1. Les notions fondamentales sur le BFR
1.1.1. Origine du Besoin en Fonds de Roulement
1.1.2. L’approche statique du BFR
1.1.2.1.L’approche comptable du BFR
1.1.2.2. L’approche financière du BFR
1.1.3. L’approche dynamique du BFR
1.1.3.1. L’analyse du cycle d’exploitation
1.1.3.2. L’analyse de la chaine logistique de l’entreprise
1.1.3.3. L’analyse du BFR en fonction du niveau d’activité
1.1.4. Approche du BFR par les ratios
1.1.4.1. Le BFR et les ratios clients
1.1.4.2. Le BFR et les ratios fournisseurs
1.1.4.3. Le BFR et les ratios de stock
1.2. Les risques et les enjeux financiers du BFR
1.2.1. Risques et Enjeux financiers clients
1.2.2. Risques et Enjeux financiers fournisseurs
1.2.3. Risques et Enjeux financiers stocks
1.2.4. Risques et Enjeux financiers autres tiers
CHAPITRE 2 : LE PILOTAGE DU BFR
2.1. Gestion du BFR
2.1.1.Optimisation des relations entretenues avec les partenaires
2.1.1.1. Le dossier crédit
2.1.1.2. Les fichiers clients et fournisseurs
2.1.1.3. Le diagnostic clients/fournisseurs
2.1.2. Prévention et couverture du risque
2.1.3. La gestion du crédit client
2.1.3.1. La décision d’investissement en crédit
2.1.3.2. Les objectifs et les moyens de la gestion du crédit client
2.1.4. La gestion des stocks
2.1.4.1. Les motifs de détention des stocks
2.1.4.2. Le stock : une décision d’investissement particulière
2.1.4.3. Les techniques spécifiques de couverture du risque stock
2.1.5. La gestion du crédit fournisseur
2.2. Mode de financement du BFR
2.2.1. Financement du BFR par des ressources stables
2.2.2. Financement du BFR par des ressources à court terme
2.2.2.1. Financement par concours bancaires à court terme
2.2.2.1.1. Financements par mobilisation de créances commerciales
2.2.2.1.2. Financement par les crédits de trésorerie
2.2.2.2. Financement sous forme de crédits interentreprises
2.2.2.3. L’affacturage ou le factoring
CHAPITRE 3 : METHODOLOGIE DE L’ETUDE
3.1. Le modèle d’analyse
3.2. Collecte et analyse de données
3.2.1. Outils de collecte de données
3.2.1.1. L’entretien
3.2.1.2. L’observation
3.2.2. Outils d’analyse de données
3.2.2.1. Analyse documentaire
3.2.2.2. Analyse des états d’engagement des fournisseurs et clients
DEUXIEME PARTIE : CADRE PRATIQUE DE L’ETUDE
CHAPITRE 4 : PRESENTATION DE LA CSE
4.1. Historique de la CSE
4.2. Missions et Fonctionnement
4.3. Activités de la CSE
4.4. Organisation et Gestion
4.5. Présentation de la DAF
CHAPITRE 5 : DESCRIPTION DE LA GESTION DU BFR
5.1. La gestion des comptes fournisseurs
5.1.1. La procédure d’achat
5.1.2. Le processus de décaissement
5.1.2.1. Règlement au comptant
5.1.2.2. Règlement à l’échéance
5.1.3. Fichiers Evaluation des fournisseurs
5.2. La gestion des comptes clients
5.2.1. Processus d’encaissement des décomptes
5.2.2. Mesures de contrôle et de contentieux
5.3. La gestion des stocks
5.3.1. Réception de la commande
5.3.2. Sorties des stocks
5.3.3. Contrôle des stocks
5.3.4. Valorisation et comptabilisation des stocks
5.4. La gestion des comptes des autres tiers
5.4.1. La gestion des dettes fiscales
5.4.2. La gestion des dettes sociales
CHAPITRE 6 : PRESENTATION ET ANALYSE DES RESULTATS
6.1. Analyse de la gestion des différentes composantes du BFR
6.1.1. Analyse de la gestion du compte fournisseur
6.1.2. Analyse de la gestion des comptes clients
6.1.3. Analyse de la gestion des stocks
6.1.4. Analyse de la gestion des comptes autres tiers
6.2. Analyse du BFR par les outils de gestion
6.2.1. Analyse de la structure du bilan de la CSE
6.2.2. Analyse de l’évolution du BFR de la CSE
6.2.3. Analyse du BFR par les ratios
6.2.3.1. Analyse par les ratios de liquidité
6.2.3.2. Analyse par le ratio d’équilibre financier
6.2.3.3. Analyse par les ratios de rotation
6.2.3.3.1. Délai de rotation des stocks
6.2.3.3.2. Délai de rotation des créances clients
6.2.3.3.3. Délai de paiement des dettes fournisseurs
6.3. Analyse du mode de financement du BFR prévu par la CSE
CHAPITRE 7 : RECOMMANDATIONS POUR OPTIMISER LA GESTION DU BFR
7.1. Optimisation à court terme du BFR
7.1.1. Allongement du délai de règlement/Fournisseurs
7.1.2. Raccourcissement du délai d’encaissement/Clients
7.1.3. Rationalisation de la gestion des stocks
7.1.4. Diversification des modes de financement à court terme
7.2. Optimisation à long terme du BFR
7.2.1. Une diffusion efficace de la sensibilité du cash
7.2.2. Une optimisation des processus internes
7.2.3. La mise en place d’outils de pilotage efficients
CONCLUSION GENERALE
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE